Piloter la rentabilité des filières et les coûts pédagogiques

Contexte

Ouvrir une filière, maintenir un programme à faible effectif, dédoubler un groupe ou réorganiser les volumes horaires : ces décisions engagent à la fois la qualité académique et l’équilibre économique de l’établissement.

Pour arbitrer, les directions doivent pouvoir identifier les coûts d’un programme, comprendre sa contribution financière et mesurer les conséquences de différents scénarios d’effectifs et d’organisation pédagogique.

Cette formation apporte une méthode et des outils pour analyser la viabilité économique des filières et éclairer les décisions, en tenant compte des exigences pédagogiques et des objectifs de développement de l’établissement.

Objectifs de la formation

À l’issue de la formation, les participants seront capables de :

• Identifier et structurer les revenus et les coûts associés à une filière.
• Distinguer coûts directs, coûts partagés, charges fixes et charges variables.
• Calculer le coût par étudiant, la marge contributive et le résultat après affectation des charges communes.
• Estimer un seuil d’équilibre selon plusieurs hypothèses d’effectifs.
• Mesurer l’impact des remises, bourses, volumes horaires et dédoublements de groupes.
• Comparer des scénarios d’ouverture, de maintien ou de réorganisation d’une filière.
• Construire un tableau de bord économique simple pour appuyer les arbitrages de direction.

Public cible

• Directeurs généraux et directeurs d’établissements d’enseignement supérieur.
• Directeurs de campus et Directions des Études.
• Directeurs administratifs et financiers, contrôleurs de gestion.
• Responsables de programmes et chefs de département participant aux décisions budgétaires.

La participation conjointe d’un responsable académique et d’un responsable financier d’un même établissement favorise l’application des méthodes.

Programme

Jour 1 — Comprendre et calculer l’économie d’une filière

1. Définir le périmètre de l’analyse

• Analyser une filière, une année de formation ou une cohorte.
• Identifier les données nécessaires et leurs sources.
• Distinguer revenus, résultat économique et encaissements.

2. Cartographier les revenus et les coûts

• Droits de scolarité, remises et bourses financées par l’établissement.
• Coûts des enseignants permanents et vacataires.
• Coordination, équipements, logiciels et activités spécifiques.
• Répartition des charges communes : locaux, administration et fonctions support.
• Choix des clés de répartition et limites de leur interprétation.

3. Construire un premier modèle économique

• Calcul du coût par étudiant et de la marge contributive.
• Estimation du résultat après affectation des charges communes.
• Calcul du seuil d’équilibre.
• Prise en compte des coûts supplémentaires déclenchés par l’ouverture d’un groupe.

Atelier : construire le compte de résultat simplifié d’une filière à partir d’un cas chiffré.

Jour 2 — Simuler, arbitrer et piloter

4. Tester les décisions avant leur mise en œuvre

• Effectifs inférieurs ou supérieurs aux prévisions.
• Évolution des droits de scolarité et des remises.
• Abandons et non-réinscriptions.
• Dédoublement de groupes et variation des volumes horaires.
• Mutualisation de certains enseignements et mobilisation des ressources.

5. Arbitrer entre performance économique et qualité académique

• Comparer des scénarios d’ouverture, de maintien et de réorganisation.
• Distinguer charges affectées et coûts réellement évitables.
• Intégrer les contraintes pédagogiques et les engagements envers les étudiants.
• Prendre en compte la contribution stratégique d’une filière à l’établissement.

6. Organiser le suivi économique

• Sélectionner les indicateurs utiles.
• Comparer budget, réalisé et prévision actualisée.
• Définir les seuils d’alerte et les responsabilités.
• Préparer une note d’arbitrage pour un comité de direction.

Atelier : comparer trois scénarios et défendre une recommandation chiffrée.

Méthodes pédagogiques

• Apports méthodologiques accessibles aux profils non financiers.
• Étude de cas d’un établissement d’enseignement supérieur privé.
• Exercices guidés sur tableur.
• Simulations et échanges entre fonctions académiques et financières.
• En intra-établissement, possibilité de travailler sur des données anonymisées transmises en amont.

Supports et outils remis

• Une trame de collecte des données économiques.
• Un modèle de calcul sur Excel : revenus, coûts, marges et seuil d’équilibre.
• Un simulateur de scénarios d’effectifs et d’organisation pédagogique.
• Une trame de tableau de bord par filière.
• Un modèle de note d’arbitrage à destination de la direction.

Prérequis

Connaître le fonctionnement d’un établissement et maîtriser les opérations courantes sur Excel. Aucune expertise comptable avancée n’est requise.

Format & modalités

• Durée : 2 jours — 14 heures.
• Format : présentiel, groupe de 6 à 12 participants.
• Lieu : Mazagan Business Center – Rabat, ou intra-établissement.
• Langue : français.
• Matériel : ordinateur portable équipé d’Excel.
• Évaluation : étude de cas finale et présentation d’un arbitrage argumenté.
• Document délivré : attestation de formation.
  

  Tarifs proposés

  • Inter-établissements : 4 900 DH HT par participant, pour les deux jours.
  • Intra-établissement : 27 000 DH HT pour un groupe jusqu’à 12 participants, pour les deux jours, dans les locaux de l’établissement.

  Les tarifs comprennent l’animation et les supports pédagogiques. Le forfait intra comprend un entretien de cadrage et une adaptation des exemples ; une analyse approfondie des données de l’établissement fait l’objet d’un devis complémentaire. Les éventuels frais de déplacement et d’hébergement sont précisés au devis.

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